La estructura seguida debe mostrar fácilmente cuál es el saldo neto de la tesorería:
Donde el saldo inicial será el saldo del periodo inmediatamente anterior. En este sentido, se puede establecer un calendario mensual o diario, asociando los movimientos de tesorería previstos. Realizar una previsión diaria del mes próximo del presupuesto de caja suele ser aconsejable para tener una visión más detallada del periodo más inminente y minimizar errores. También si detectamos posibles tensiones a lo largo de varios días del mes y es necesario clarificar y solventar de manera anticipada.
El presupuesto de tesorería es un
documento vivo que hay que actualizar periódicamente para añadir o eliminar
cantidades de dinero o modificar fechas de cobros o pagos.
Además, es recomendable contemplar posibles riesgos y mantener reservas de tesorería o alternativas de financiación de las que poder echar mano sin mayor complicación. En este sentido, el tesorero de la compañía puede elaborar 3 presupuestos atendiendo a 3 escenarios posibles de la evolución del negocio, que provocarán movimientos de liquidez diferentes: conservador, estable y optimista.
Por último, hay que tener en cuenta la
diferencia que existe entre cobros y pagos vs. ingresos gastos. El presupuesto
de tesorería es independiente de la cuenta de resultados o pérdidas y
ganancias. No recoge apuntes contables sino movimientos reales de dinero.
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